補貼或費用取決于如何處理會計?

交通補貼、通訊補貼、旅游補貼、伙食補貼……有許多企業。補貼不完全是福利,兩者都有成本屬性。票控稅的原則是不可能改變的,所以會計人員要慎重安排“補貼”費用的處理,避免費用的支付,增加員工的個人稅負。

交通補貼、通訊補貼、旅游補貼、伙食補貼……有許多企業。補貼不完全是福利,兩者都有成本屬性。在涉稅處理中,如果會計記錄為補貼,則應將其視為工資并納入工資中納稅。

我個人認為,這種一刀切的做法是武斷和不公平的。原因很簡單:這樣的“補貼”既有成本屬性,也有成本屬性。例如,公司給員工發放通訊補貼,這意味著員工的個人電話應該用于工作通訊。強調票控稅對個人不公平,對企業幾乎至關重要。以交通補貼為例,由于交通補貼零碎瑣碎,企業不愿意報銷實際費用,因此對經常外出的員工發放補貼就相當于打包運輸費。

票控稅的原則是不可能改變的,所以會計人員要慎重安排“補貼”費用的處理,避免費用的支付,增加員工的個人稅負。這里有幾個例子要說明。

單位對職工發放通訊補貼,既有成本屬性,又有職工福利屬性。單位直接向職工支付現金的,應當作為福利處理。補貼金額應計入月工資并納稅。單位要求職工提供發票并報銷實際費用的,屬于費用性質。

還有一種中間情況,即單位規定了員工的報銷標準,并允許員工憑機票報銷。在這種情況下,有兩種情況:一是公司強調實際報銷,但不能超過報銷標準,那么通訊補貼就是成本屬性;二是如果員工是***報銷,財務不檢查在這種情況下,稅收可能會認為這是變相的福利。

員工的伙食津貼需要繳稅嗎?這應分為以下幾種情況:(1)單位給予職工伙食補貼,按“工資、薪金所得”征稅。(2)本單位設有食堂,員工可在食堂自由用餐。食堂發生的餐費由公司結算,員工不需納稅;(3)單位沒有食堂,員工固定在餐廳就餐。月底,公司和餐廳將對餐廳進行結算,結算后的費用不必計入員工工資中。

公司能在稅前扣除報銷費用嗎?這可以從兩個方面看出來。常見的情況是,企業規定員工每年的進貨費報銷標準,然后找發票到財務部門報銷。這種情況說明,企業對職工發放補貼,報銷金額應計入工資并征稅。但是,如果企業制作統一服裝,要求員工統一著裝,購置費可以作為企業的合理支出在稅前扣除。

如何報銷旅游補貼?在過去,這是一個無可爭議的話題。出差一天的一些現金補貼可以直接計入差旅費報銷?,F在,在一些省市,繼續這樣的行動可能是不合適的。比如,北京的稅收不承認這種做法。不能提供發票的,必須將差旅費補貼納入月工資,征收個人所得稅。

單位財務部門在報銷職工工資時,應避免使用以下字眼:補貼、補貼、津貼、福利,這些字眼非常敏感,往往與個人所得稅有關。會計人員在處理報銷憑證時,應審核發票并簽署審批表,對不適當的憑證堅決退回。另一方面,要規范分錄匯總的編制,按發票填寫報銷項目。